Anulowanie Faktur 2022

W działalności gospodarczej zdarzają się sytuacje, w których Sprzedawca wystawia omyłkowo fakturę dotyczącą transakcji, która w rzeczywistości nie miała miejsca (towary nie zostały dostarczone / nie doszło do wykonania usługi w rozumieniu przepisów o VAT). Jest to wyjątkowa sytuacja mogąca zaistnieć pod wpływem określonych warunków.

 

W poniższym artykule przedstawiam sytuację kiedy możemy anulować fakturę oraz jak należy zaewidencjonować takie zdarzenie w księgach podatkowych.

 

Kiedy można anulować fakturę?

 

Jedynym przypadkiem w którym możliwe jest dokonanie anulacji wystawionych faktur, jest sytuacja gdy faktura nie dokumentuje faktycznie wykonanych zdarzeń gospodarczych (nie doszło do dostawy towarów lub wykonania usługi). Istotne znaczenie ma fakt aby faktury nie zostały wprowadzone do obiegu prawnego (wystawiona faktura wraca do Spółki i nie jest ujęta w ewidencji kontrahenta) to Spółka miał prawo anulowania takich faktur.

 

Jak anulować fakturę

 

Anulowanie wystawionych faktur należy dokonać zgodnie z następującą procedurą:

 

Korekta deklaracji w związku z anulowanie wystawionych faktur.

 

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 29 września 2020 r, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.394.2020.1.ISK stwierdził, że „ spółka w celu usunięcia błędu powinna dokonać korekty deklaracji VAT za te miesiące, w których ww. faktury VAT zostały rozliczone, poprzez obniżenie odpowiednio kwoty zadeklarowanej podstawy opodatkowania oraz podatku należnego, na zasadach wskazanych w art. 81 § 1 i 2 oraz z uwzględnieniem art. 75 § 3 Ordynacji podatkowej.”

 

Podsumowując, jeśli zostaną spełnione te dwa warunki, odnośnie nie dokonania czynności objętej fakturą oraz nie wprowadzenia jej do obrotu prawnego, to faktura taka może zostać anulowana.

 

Źródła: